"Нормативні акти для бухгалтера"/

Аж до 30 листопада 2006 року фірми можуть заявити до податкової інспекції про свій перехід на спрощену систему оподаткування. А значить, саме час поговорити про достоїнства і недоліки такого переходу. У цього спецрежиму є як свої плюси, так і мінуси.

До достоїнств спрощеної системи можна віднести:

  1. значну економію на податках. Фірма платить тільки один податок (єдиний) замість декількох (ПДВ, податок на прибуток, на майно організацій, ЕСН);
  2. заповнення і здачу в інспекцію тільки однієї декларації з єдиного податку;
  3. право не вести бухоблік (за винятком основних засобів і нематеріальних активів).

До недоліків "спрощенки", зокрема, відносять:

  1. Імовірність втрати права працювати на "спрощенку". У цьому випадку фірма повинна буде доплатити податок на прибуток та пені;
  2. Відсутність обов'язку сплачувати ПДВ може призвести до втрати покупців - платників цього податку;
  3. При переході з "спрощенки" необхідно буде доздати податкову і бухгалтерську звітність;
  4. При втраті права застосовувати "спрощенку" потрібно відновлювати дані бухобліку за весь "спрощений" період;
  5. Перелік витрат, які враховують при розрахунку єдиного податку, є закритим. Тому "спрощені" фірми (при об'єкті оподаткування "доходи мінус витрати") не зможуть відбити багато витрати. Наприклад, представницькі витрати, втрати від браку, витрати на послуги банку та ін;
  6. Перед переходом на "спрощенку" потрібно відновити ПДВ по оприбуткованих, але не списаним цінностей;
  7. У фірми немає права відкривати філії та представництва, торгувати деякими видами товарів і займатися окремими видами діяльності (наприклад, банківської або страхової).

Як ми бачимо, недоліків у спрощеної системи більше, ніж достоїнств.

Один з головних плюсів спецрежиму - економія фірми-"спрощенця" на податках.

Саме через неї застосовувати "спрощенку" багатьом компаніям вигідно. На цій системі у фірми залишається більше власних коштів. Однак це не завжди так. Основна проблема "спрощених" фірм пов'язана з податком на додану вартість. Справа в тому, що будь-якому постачальнику, який сплачує цей податок, вигідніше купити товар також у платника ПДВ.

Суму податку, яку йому пред'явить постачальник товару, він зможе прийняти до відрахування. Чого не відбудеться при купівлі цінностей у "спрощеній" компанії. Тому, щоб не втратити конкурентоспроможність, "спрощенцю" доводиться знижувати вартість товарів якраз на суму цього податку. Тільки в такому випадку покупцю буде все одно - купувати товар у звичайної або "спрощеної" фірми. Але така торгівля стане невигідною вже продавцю. Пояснимо сказане на прикладі.

Приклад

Фірма купує товар на суму 59 000 руб. (У т. ч. ПДВ - 9000 руб.) І продає його:

- за 118 000 руб. (У т. ч. ПДВ - 18 000 руб.) При звичайній системі;

- за 100 000 руб. (Без ПДВ) при спрощеній системі.

Ситуація 1

Фірма знаходиться на загальній системі оподаткування. У цьому випадку загальна сума податків складе 21 000 руб. (9000 руб. (ПДВ) + 12 000 руб. (Податок на прибуток)), у фірми на розрахунковому рахунок залишиться 38 000 руб.

Ситуація 2

Фірма знаходиться на "спрощенку ". Якщо вона сплачує єдиний податок з виручки за ставкою 6 відсотків, то сума податку становитиме:

100 000 руб. x 6% = 6000 руб.

Після розрахунку з постачальником товарів та перерахування податку у фірми залишиться на розрахунковому рахунку:

100 000 руб. - 59 000 руб. - 6000 руб. = 35 000 руб.

Якщо вона сплачує єдиний податок з різниці між доходами і витратами за ставкою 15 відсотків, то сума податку становитиме:

(100 000 руб. - 59 000 руб.) x 15% = 6150 руб.

Після розрахунків з постачальником і бюджетом у фірми залишається:

100 000 руб. - 59 000 руб. - 6150 руб. = 34 850 руб.

Таким чином, щоб прийняти правильне рішення, переходити фірмі на спецрежим чи ні, потрібно проаналізувати безліч факторів, що стосуються конкретної компанії. Очевидно, що особливо вигідна "спрощенка" невеликим фірмам, що працюють з покупцями, яким неважливо, зазначений у вартості покупки ПДВ чи ні (наприклад, при роздрібній торгівлі). Адже, як показує практика, багато компаній йдуть від спецрежиму тільки тому, що великі замовники - платники ПДВ відмовляються з ними працювати.

Експерт "НА" Е.Н. Тарасова


Стаття отримана: Клерк.Ру

Детальніше »