05.03.12 13:33ексклюзив

ЕкспертЕврікіНаталья Потапкіна відповіла на запитання учасників безкоштовного вебінару.

Дата проведення вебінару: 29.02.2012

Організатор: сервіс для розрахунку зарплати онлайн Еврика

За іноземному працівникові в жовтні змінився статус з "нерезидент" на "резидент". За правилами з 2011 року організація не повинна нічого перераховувати і повертати працівнику, так як це робить податкова. Значить, в довідці 2-ПДФО ми повинні показувати доходи працівника за двома ставками ПДФО (9 і 13). Проблема полягає в тому, що коли працівник поїхав у свою податкову, з нього зажадали довідку 2-НДФЛ в старому вигляді, тобто з перерахованого податку. Як поступити?

Якщо співробітник міняє статус з "Нерезидент" на "Резидент", довідка заповнюється тільки по одній ставці 13%, тому податок з початку року перераховується за ставкою 13%. У цьому випадку, якщо податок не зачитувався і не повертався співробітникові протягом податкового періоду, в довідці будуть розбіжності між сумами в рядку 5.3 Сума податку обчислена і 5.4 Сума податку утримана.

У рядку 5.3 повинен бути зазначений податок, розрахований за ставкою 13% з усіх доходів за рік, а в рядку 5.4 - фактично утриманий податок. Різниця між цими рядками повинна відбитися в рядку 5.6 Сума податку, надміру утримана податковим агентом. Цю суму співробітник може повернути, самостійно звернувшись в ИФНС.

Чи змінилася форма бланка 2-ПДФО за 2011 рік?

Так, змінилася, відповідно до наказом ФНС РФ від 06.12.2011 N ММВ-7-3/909 @.

Чи можна враховувати наростаючим підсумком відрахування за ті місяці, коли співробітниця була у декретній відпустці? Відпустка тривала в період липень-жовтень, вийшла в листопаді.

Так, можна. Співробітниця має право на відрахування за всі місяці року, навіть якщо в якихось місцях не було доходів. Врахуйте тільки, що сума відрахувань не може перевищувати суму доходу за підсумками податкового періоду, тобто року.

У 2-ПДФО за 2011 рік коди відрахувань на дітей, конкретно - на 1-го і 2-го дитини, вказувати окремими кодами?

Так, якщо Ви використовуєте нові коди вирахувань (114 і 115). Т.к. перевірку проходять і файли зі старими кодами вирахувань, я думаю, що можливий варіант із зазначенням одного коду - 108.

ПДФО за 2012 підприємство не перерахувало в повному обсязі. Здаємо ПДФО. Чи потрібно здавати коригування після оплати?

Ні, не потрібно. Вказуйте суму перерахованого податку за станом на дату складання звіту.

Якщо за 2010р. була переплата з ПДФО у зв'язку зі зміною статусу нерезидента, як здати звітність? Кілька місяців у 2011р. не платили ПДФО через переплати.

Уточніть, повернули Чи співробітникові зайво утриманий податок. Якщо повернули, і в результаті вийшла переплата по організації - цю переплату можна зарахувати в рахунок утримань ПДФО з доходу за інший податковий період. Суми, які Ви направили до бюджету понад утриманих, на підставі положень пункту 9 статті 226 НК РФ, взагалі не розглядаються в якості податків. Податківці їх кваліфікують як нез'ясовані надходження. Найкраще звернутися в Вашу податкову інспекцію і зробити звірку платежів.

Швидше за все, доведеться доплатити податок за 2011 рік і написати заяву на повернення переплати за 2010 рік.

Якщо помилково не добрали або зайво утримали податок у основного співробітника, чи можна відкоригувати суми в січні?

Якщо звіт 2-ПДФО ще не зданий, можна виконати перерахунок за грудень і здати звіт з урахуванням перерахунку. Якщо у працівника зайво утриманий податок, то можна повернути його у відповідності зі ст. 231 НК РФ в безготівковій формі.

Чи потрібно переписувати заяви на відрахування на 2012 годна дітей у зв'язку зі зміною сум вирахування?

Якщо в заяві за минулий рік не вказані суми відрахувань, то можна не переписувати.

При цьому бажано повідомити співробітників про зміну відрахувань, т. к. зараз стало важливим ще й кількість дітей. Можливо, що у когось із співробітників є старші діти, на яких відрахування вже не надаються, а на молодших повинні надаватися в збільшеному розмірі. У цьому випадку потрібно в заяві вказати, яким за рахунком є ??дитина і докласти копії свідоцтв про народження всіх дітей.

Якщо в 2011 році гаситься борг по ПДФО за 2010 рік, ці суми не будуть відображені в звіті за 2011 рік?

Ні, у звіті за 2011 рік потрібно вказувати тільки суми, перераховані за 2011 рік.

Ми є податковими агентами за договорами ЦПХ . Чи потрібно співробітникам здавати декларацію 3-НДФЛ?

Податкові агенти не здають форму 3-ПДФО, її повинні здавати самі працівники.

Покладено Чи вирахування на дитину співробітникові, що сплачує аліменти? Чи залежить вирахування від суми аліментів?

Так, покладений. Від суми аліментів відрахування не залежить.

Якщо організація все ж не заплатила за 2011 рік податок, що вказувати в рядку 5,5 або її потрібно залишити порожній?

Якщо не було перерахувань за 2011 рік, рядок 5.5 заповнювати не потрібно.

Якщо зданий звіт, де вказана переплата податку, що робити тепер?

переплату можна буде зарахувати в рахунок сплати податку за наступний рік. Можна звернутися в ИФНС і повернути переплату.

Напишіть, будь ласка, код доходу за декретна допомога і код вирахування.

Допомога по вагітності та пологах, на відміну від інших лікарняних, не обкладаються ПДФО. Для нього не передбачені коди доходу та вирахування, просто ці суми не потрібно включати в довідку 2-НДФЛ.

Підкажіть, як правильно надати стандартний вирахування співробітникові, який влаштувався в кінці місяця в нову організацію і представив довідку 2-НДФЛ.Ми можемо йому представити пільгу ще раз за цей місяць?

Ні, не можете. Якщо за місяць вже надані відрахування в попередній організації, надавайте відрахування з наступного місяця.

У нас співробітниця зареєстрована в іншому місті, а працює в нашому. У податкову інспекціюкакого міста слід подавати звіт на неї?

Звіт по всім співробітникам надається в ИФНС, в якій зареєстрована організація, за місцем знаходження організації

В яку податкову інспекцію здавати довідки 2-НДФЛ по співробітникам відокремленого підрозділу?

Якщо ВП на окремому балансі, і співробітників Ви брали в ОП, то перераховувати ПДФО і здавати звіт по формі 2-НДФЛ потрібно за місцем знаходження податкової, де було зареєстровано ОП.

Якщо податок утриманий зайво, у зв'язку з перерахунком зарплати (не через відрахувань і не через зміни резидента), чи потрібно в окремому пункті вказувати суму зайво утриманий/нарахований?

Так, потрібно.

Які є особливості перерахунку ПДФО співробітникові на дитину-інваліда?

На дитину-інваліда сума відрахування змінилася з 2012 року. За 2011 перераховувати не потрібно.

Дитина інвалід: пільга 1400 +3000 рублів або 3000 рублів?

Відрахування на дитину-інваліда становить 3000.

Помінялося Чи КБК з ПДФО У 2012?

(відповідь від учасника вебінару) Да, помінялися. КБК по ПДФО у 2012 р змінився відповідно до листа Мінфіну від 27.12.11 № 02-04-09/5996.

Зокрема, новий КБК ПДФО 182 1 01 02010 01 1000 110 "Податок на доходи фізичних осіб з доходів, джерелом яких є податковий агент, за винятком доходів, у відношенні яких літочислення і сплата податку здійснюється відповідно до статей 227, 227.1 і 228 НК РФ "застосовується у 2012 році для сплати ПДФО взамін наступних КБК по ПДФО, використовуваних в 2011 році.

По організації за 2011р.

переплата ПДФО за КБК 30%, недоплата по КБК за ставкою 13%. Що краще: доплатити за ставкою 13% або написати листа в ИФНС про залік з одного КБК на інший?

Мінфін вирішує залік зайво утриманого податку за ставкою 30% в рахунок податку 13%, коли резидентство набувається в другій половині року. Це зафіксовано в Листі від 22 вересня 2011 N 03-04-06/6-233.В цьому випадку доплачувати на КБК 13% не потрібно, треба подати до податкової заяву про залік суми надміру утриманого за ставкою 30% податку з одного КБК на інший.

Якщо при злитті організації не здали звіт 2-ПДФО, як бути?

Зверніться за роз'ясненнями у Вашу податкову інспекцію. Зазвичай в таких випадках всі організації, що існували до моменту злиття, подають окремі звіти 2-ПДФО за період з початку року до моменту сліянія.А новостворена при злитті організація починає звітувати з моменту злиття.

Якщо переплата в довідці не вказана, але реально була, чи можна буде зарахувати цю переплату в счетпогашенія майбутніх періодів?

Ні, не можна.

Підкажіть, будь ласка, де можна подивитися приклад файлів звітності (скільки їх)?

Можете подивитися в нашому сервісеЕвріка. Для цього потрібно зареєструватися і завести в системі хоча б одного співробітника (це безкоштовно).

Як у цьому році краще платити ПДФО: в кінці місяця або при виплатах і з перехідних відпусток?

ПДФО з відпускних потрібно перераховувати в день їх виплати співробітникові.

Підкажіть код вирахування за використання обладнання (комп'ютера) в інтересах роботодавця.

Компенсація за використання обладнання в інтересах роботодавця не обкладається ПДФО (см.пісьмо Мінфіну від 23 грудня 2009 р. N 03-04-07-01/387) і не включається в довідку 2-НДФЛ.

Чи потрібно здавати звіт, якщо компанія створена в кінці року, і зарплата не нараховувалася?

Ні, не потрібно.

В ИФНС № 7725 по м. Москві не приймають звіт на паперовому носії (до 10 осіб відповідно), нічим не мотивуючи. Що робити?

Якщо у Вас менше 10 осіб, повинні приймати. Можна послатися на Федеральний закон від 18 липня 2011 № 227-ФЗ, який вносить зміни в п. 2 ст. 230 НК РФ: при чисельності працівників до 10 осіб податкові агенти можуть представляти 2-ПДФО на паперових носіях.

Видана матеріальна допомога 1000 руб. Чи вказувати в довідці 2-ПДФО цей вид доходу? Який код вирахування використовувати - адже з суми мат. допомоги (менше 4000руб) не береться ПДФО?

Для матеріальної допомоги, неоподатковуваної в межах 4000 крб., передбачено код доходу 2760, код вирахування 503.

Підкажіть код доходу на компенсацію за невикористану відпустку.

Є лист ФНС від 08.08.08 № 3-5-04/380 @, в якому рекомендується використовувати код 4800. Хоча багато хто вказує код доходу 2012, як у відпустки, мені теж це здається більш логічним. Великої різниці немає, тому суми однакові.

Співробітникові перші три місяці 2011 р. утримували ПДФО на 52 рубля більше, ошібкінашлі в жовтні, після чого видали з з/п з каси? Це неправильно?

Я вважаю, що все правильно. Ви просто в жовтні розрахували податок наростаючим підсумком з початку року.

Чи відображаються понадлімітні добові в довідці 2-ПДФО?

Так, відображаються, т.к . оподатковуються.

Якщо ми колишній співробітниці виплатили грошові суми по суду, тобто це не можна вважати отриманим доходом, і за неї сплатили ПДФО, цей доход по довідці вказуємо з кодом 4800?

Так, можна використовувати код 4800.

Я правильно зрозуміла, що сформований звіт 2-ПДФО в Евриці за 2011 рік откорректіроватьнікак не можна? Зокрема, мені потрібно поставити зайво утриману суму податку.

У самому звіті 2-ПДФО можна редагувати тільки перераховані суми податку. Решта значення беруться з карток співробітників. Якщо потрібно щось поміняти в звіті - потрібно поміняти в картці співробітника.

Скажіть, будь ласка, з ПДФО від матеріальної вигоди ІП треба здавати звіт?

Якщо сплачувався ПДФО, то потрібно здавати звіт.

Якщо жінка перебуває в декреті, відрахування накопичуються за період декретної відпустки, а при виході іздекрета накопичені відрахування надаються. Це вірно?

Так, надаються відрахування з початку податкового періоду (року). Врахуйте, що сума відрахувань не повинна бути більше суми доходу за підсумками року.

Їли в свідоцтві про народження дитини батько не вказаний, мама вийшла заміж в 2011 році, подвійний вирахування на дитину скасовується? І тепер розподіляється на обох подружжя? Дитина не всиновлена, батько - інвалід і не працює.

Якщо мама вийшла заміж, подвійний вирахування на дитину скасовується. Право на відрахування має також чоловік мами, якщо він проживає разом з дитиною і бере участь в утриманні дитини.

Які передбачені штрафні санкції, якщо не сплачували податок у 2011 р.?

Штраф за несплату податку передбачено ст. 123 НК РФ. "Неправомірна неутримання та (або) неперерахування (неповне утримання та (або) перерахування) в установлений цим Кодексом строк сум податку, що підлягає утриманню і перерахуванню податковим агентом, тягне стягнення штрафу в розмірі 20 відсотків від суми, що підлягає утриманню та (або) перерахуванню" .

Питання від одного з учасників, що надійшов на вебінару.

Хочу до кінця прояснити питання з нерезидентом. До жовтня доходи співробітника обкладалися за ставкою 30%, потім до кінця року за ставкою 13% у зв'язку зі зміною його статусу на "резидент". У минулому році, коли організація перераховувала ПДФО і суму надміру утриманого податку з доходів співробітника-іноземця за ставкою 30%, організація могла зарахувати в рахунок сплати податку за ставкою 13%, який буде розрахований з зарплати співробітника в наступних місяцях.

З 2011 року в бухгалтерському обліку перерахунок ПДФО відображається проводками:

Дебет 70 Кредит 68.1 за ставкою 30% - Сторновано ПДФО, раніше утриманий з доходів іноземного співробітника по ставкою 30%;

Дебет 70 Кредит 68.1 за ставкою 13% - утримано ПДФО за ставкою 13% з доходів іноземного співробітника.

Результат перерахунку покаже, що сума податку, утримана в період застосування ставки 30%, перевищить податок, розрахований за ставкою 13%. У підсумку у співробітника виникне переплата з ПДФО і, відповідно, недоплата по заробітній платі (залишок по рахунку 70).

Зараз співробітник сам звертається до податкової за поверненням ПДФО. А що робити організації? Які записи на рахунках бухгалтерського обліку, якщо по рахунку 68.1 переплата до бюджету, а по рахунку 70 недоплата співробітнику?

Я вважаю, що не потрібно сторнувати ПДФО, раніше утриманий з працівника, т.к . фактично Ви цей податок співробітникові не повертаєте.

За проводках у Вас повинен пройти фактично утриманий податок, який Ви показуєте в рядку 5.4 довідки 2-НДФЛ.А в довідці 2-ПДФО повинна вийти різниця між обчисленим (5.3) і утриманим (5.4).

Обчислений - сума податку з усього доходу за рік, розрахована за ставкою 13%.

Утриманий - це сума всіх помісячних утримань ПДФО з працівника (тому в якісь місяці утримували 30%, ця сума вийде більше).

А між утриманої (5.4 ) і перерахованої (5.5) сумами податку різниці бути не повинно, тобто ніякої переплати немає (скільки утримали з співробітника, стільки і перерахували до бюджету).


Стаття отримана: Клерк.Ру

Детальніше »