Матеріал наданий журналом
"Розрахунок" (№ 4, 2003)

Основний обов'язок фірми перед бюджетом - платити податки. І не коли-небудь, а в строго встановлені терміни. Порушення цього правила загрожує багатьма неприємностями. В кращому випадку вам доведеться заплатити пені, в гіршому - ви попадете в тюрму.

Основний обов'язок фірми перед бюджетом - платити податки. І не коли-небудь, а в строго встановлені терміни. Порушення цього правила загрожує багатьма неприємностями. В кращому випадку вам доведеться заплатити пені, в гіршому - ви попадете в тюрму.

Якщо ви будете постійно миготіти в звітах про недоїмку, рано чи пізно вашим підприємством зацікавляться все: місцева адміністрація, податкова поліція і, нарешті, судові пристави. Вони можуть накласти арешт на найцінніше з вашого майна і продати його. Як правило, за копійки через спеціальні магазини з химерними назвами "Конфіскатор" або "Прощай, недоїмка!". Мало того що вся виручка піде на погашення боргу, так з неї потрібно буде ще й заплатити податки.

Втім, існує реальний шанс цього уникнути.

Чотири способи, як не платити податки

Ці способи можна знайти в 9-й главі Податкового кодексу. Щоб не платити податки, фірма може отримати від держави відстрочку або розстрочку по податках, податковий кредит, інвестиційний податковий кредит.

Всі вищенаведені способи не звільняють фірми взагалі від податків. Вони дозволяють відсунути терміни їх сплати.

Розстрочення та відстрочення по податках дається на строк від одного до шести місяців. Перша передбачає поетапну сплату податку протягом певного часу. Друга просто переносить термін платежу на більш пізню дату.

Податковий кредит відрізняється від відстрочки тривалістю застосування. Його можуть надати на термін від трьох місяців до одного року.

Є ще один вид податкового кредиту - інвестиційний. За таким кредитом фірма отримує розстрочку не за боргами, а за поточними платежами на термін від одного року до п'яти років. Цей кредит дається лише тим, хто займається оновленням власного виробництва, створює нові технології з випуску своєї продукції, впроваджує рацпропозиції, встановлює системи очистки та інші корисні речі. Але ...

"Все це красиво лише на папері. Насправді такий кредит не вирішує проблеми модернізації, - заявляє Віктор Арапов, директор ТОВ" Ацетилен "з Липецька. - Видають його не більше ніж на один рік замість п'яти і всього лише на 30 відсотків від суми закупівель устаткування ".

Всі ці варіанти можна назвати одним словом -" реструктуризація ". Правда, існує і ще один її вид. Він дозволяє розтягувати термін сплати федеральних податків навіть на десять років. Для цього достатньо подати заяву до своєї податкової інспекції на переоформлення розстрочки. Однак така реструктуризація існує тільки за спеціальними постановами уряду. На жаль, найближчим часом вона буде недоступна. Тому краще зосередитися на перших трьох способах.

Для того щоб змінити термін сплати, потрібно звернутися в те відомство, яке безпосередньо отримує податки (див. таблицю).

На реструктуризацію федеральних податків краще не сподіватися. Адже вам доведеться звертатися до Мінфіну. Це не найдоступніше місце для малого та середнього бізнесу. З митницею теж краще не зволікати, а без сплати ЄСП банк не видасть вам гроші на зарплату. Більш реально перенести термін сплати по податках з продажів, на рекламу, на майно і з податку на прибуток (в межах місцевого та обласного бюджетів).

Звичайно, термін реструктуризації "за кодексом" не може дорівнювати десяти рокам, як у випадку з урядової розстрочкою. Однак, щоб убезпечити своє майно від судових приставів, іноді вам буде досить і одного місяця.

Загальні правила

Розтягнути термін сплати податків дозволено не кожному. Для цього повинно небудь трапитися. Наприклад, надзвичайна ситуація (пожежа, аварія, стихійне лихо). Але є й інші підстави: відсутність бюджетного фінансування і сезонний характер робіт. Найпоширенішою вважається ситуація, коли накопичена велика сума податку. Якщо оплатити її всю й відразу, це загрожує підприємству банкрутством.

Щоб визначити реальність такої загрози - подивіться у свій баланс. Від величини власного капіталу (рядок 490) потрібно відняти суму необоротних активів (рядок 190).

Якщо величина вийде менше, ніж несплачені податки, це означає, що ви можете опинитися на межі банкрутства. Врахуйте, що в цьому випадку у вас можуть зажадати майнову заставу.

Крім того, регіональні та місцеві влади можуть самостійно вводити додаткові підстави для відстрочок і розстрочок. Можливо, серед них є ті, які підходять і для вас.

Якщо у вас є шанс отримати відстрочку, задумайтеся про свою репутацію. "Знаєте, до нас зверталися за відстрочкою всього один раз, - зніяковіло каже Інна Гаріпова, що служить одній з місцевих адміністрацій. - Спочатку ми прийняли позитивне рішення. Але пізніше його довелося скасувати: керівник підприємства приховав, що проти нього порушено кримінальну справу за ухилення від сплати податків ".

Ще один стримуючий фактор - наявність несплачених штрафів за податковим або адміністративним правопорушенням.

Крім того, податкова інспекція може повідомити адміністрації своє" особливу "думку. Наприклад, що за допомогою відстрочки ви збираєтеся ухилитися від податків. У цьому випадку ви отримаєте відмову. Тому не варто псувати відносини з інспекцією.

Спроба не катування

Кожне відомство самостійно розробляє правила "своєї" реструктуризації. При цьому основна проблема не в тому, щоб зібрати пакет документів, а в нестачі бюджетних коштів.

Будь закон про бюджет, від федерального до місцевого, обов'язково містить запис про ліміти по реструктуризації податків. Звичайно, дотримуються вони далеко не завжди. Наприклад, Рахункова палата виявила в Свердловській області перевищення лімітів за 2001 рік на 50 мільйонів рублів. Сам ліміт становив 500 мільйонів.

На жаль, не всі адміністрації схильні до порушень і тим більше не всі оперують мільйонами. Наприклад, в м. Протвино Московської області на 2003 рік встановлений ліміт у 150 тисяч рублів. Судіть самі, чи багато підприємців зможуть скористатися реструктуризацією.

Тому насамперед з'ясуйте, чи можна взагалі розраховувати на яку-небудь суму. Поспілкувавшись із співробітником потрібного департаменту, ви дізнаєтеся, в якій з місцевих газет опубліковано перелік потрібних документів і як їх краще заповнити.

Зазвичай це два стандартних бланка: заяву на реструктуризацію та зобов'язання (кредитний договір). Крім того, вам знадобляться копії бухгалтерської звітності, установчих документів та кілька довідок з податкової інспекції. Можливо, тільки одна, яка підтвердить відсутність заборгованості по поточних платежах.

У зв'язку з цим одна порада. В першу чергу оплачуйте не борги, а платежі за останній місяць, квартал, рік. За рештою ви отримаєте розстрочку. Важливо, щоб інспектор відділу обліку розносив ваші платежі так, як ви вказали в призначенні платежу. Інакше погашення "свіжих" податків може закрити старі борги.

Ваш виграш

Як правило, на період розгляду вашої заяви заморожуються сплата податків та нарахування пені. Для цього разом з пакетом документів потрібно подати клопотання. Його форму також стверджує кожне відомство самостійно. Навіть якщо вам не дозволять перенести строки сплати, час на перепочинок у вас буде. І воно збільшиться, коли ви досягнете позитивного рішення.

Звичайно, графіка платежів дотримуватися потрібно. Однак, якщо ви затримаєтеся на "чуть-чуть", податкова інспекція завжди піде вам назустріч. Ніхто не стане псувати звіти "випав" з реструктуризації. "Щоб підприємство встигло знайти гроші на оплату податків за актом, нам довелося датувати перевірку пізнішим терміном, - розповідає Аліна гомілкової, податковий інспектор з Москви. - Інакше порушився б графік проплат по розстрочці".

Порушення графіка призведе до того, що ваше підприємство перекочує з звіту про реструктуризацію в звіт про недоїмку. Для інспекції це великий мінус. Адже якість її роботи оцінюють насамперед по "збирання податків" і "боротьбі з недоїмкою".

Навряд чи ви отримаєте корисні поради щодо реструктуризації від свого інспектора. Деякі дійсно нічого про неї не знають, інші бояться "як би чого не вийшло". Тим не менше, якщо ви принесете наказ (угоду) про надання відстрочки (розстрочки) або договір податкового кредиту, ви знайдете союзника в "стані ворога".


Стаття отримана: Клерк.Ру

Детальніше »